团体意外伤害保险能抵扣吗？

导读：

1、不能，保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险的种类和用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税。但团体意外险属于人身保险，具有福利性质，不属于增值税范围，不能抵扣进项税。企业缴纳的个人保险费用于不可抵扣项目。

团体意外伤害保险能抵扣吗？

2、员工意外险开专票，如果是福利性质的，进项税额不能抵扣。员工意外险开专票，如果不是福利性质的，进项税额是可以抵扣的。单位给员工购买意外险的支出，账务处理是，借：管理费用，贷：银行存款等科目。

3、购团体意外险专用发票可以抵扣吗不可以，保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险种类以及用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额。而人身保险不属于增值税征税范围，不能抵扣进项税额。纳税人用于简易计税、免税项目、集体福利和个人消费等项目不能抵扣进项税额。

4、分情况：如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。如果是购买职工的人身保险，由于该险种具有集体福利性质，保险费用在会计上需要计入“职工福利费”科目，因而不能抵扣。

员工意外伤害保险是否可以抵扣要看具体情况而定。按照相关规定可得，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不允许扣除。

不能，保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险的种类和用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税。但团体意外险属于人身保险，具有福利性质，不属于增值税范围，不能抵扣进项税。企业缴纳的个人保险费用于不可抵扣项目。

小诺解您好！对于是否税前抵扣，比较适用于高危职业，如果企业是为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前抵扣。

公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（2）为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

如果企业是按照建委的要求为施工人员购买团体意外保险取得的增值税专用发票便可以抵扣。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。

保险公司可以开具增值税专用发票，但是取得该发票的企业能否抵扣，要分情况。如果没有差别地为全体员工购买意外险，属于购进福利，即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。

2、不可以，团体意外保险进项税额的抵扣是指企业购买的团体意外险增值税专用发票是否可以进行进项抵扣，关于保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险种类以及用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额。而人身保险不属于增值税征税范围，不能抵扣进项税额。

3、企业购买团体意外险的进项税可以作为对应销项税的抵扣依据。在中国，团体意外险是企业为员工购买的一种保险产品，属于一般纳税人购买的应税服务。根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人在购买一般纳税人销售的应税服务时，可以抵扣相应的进项税。

1、意外伤害团体险实际由企业全体成员享有，为从事危险作业的职工办理意外伤害保险是鼓励企业参加的，而非强制要求，但意外伤害团体险的进项税额能否抵扣，还需要从以下三个方面分析。要准确理解增值税中集体福利的概念集体福利是为堵塞税收征管漏洞，加强税收管理提出的概念。

2、【3】判断意外伤害团体险的进项税额是否可抵扣，与所得税是否允许税前扣除没有必然的联系。《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

3、不可以，团体意外保险进项税额的抵扣是指企业购买的团体意外险增值税专用发票是否可以进行进项抵扣，关于保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险种类以及用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额。而人身保险不属于增值税征税范围，不能抵扣进项税额。

4、判断意外伤害团体险的专用发票是否可抵扣，关键在于该商业保险与企业生产经营是否有关联。如果属于生产经营活动的必要支出，并且会计处理计入生产成本，在增值税处理上，应当作为生产经营相关支出，允许抵扣对应的进项税额。企业所得税税前扣除的处理。